Ventas en marketplaces: qué declarar y qué conservar

Qué significa realmente vender en marketplaces a efectos fiscales

A efectos tributarios, vender en un marketplace no suele crear un régimen fiscal autónomo. Lo relevante es identificar la naturaleza real de la operación. Si una persona vende bienes propios de segunda mano de manera aislada, puede que no exista una actividad económica en el sentido habitual. Si, por el contrario, hay compras para reventa, continuidad, organización de medios o una operativa recurrente, habrá que valorar si existe actividad empresarial o profesional.

La Ley 58/2003, General Tributaria, en su artículo 29, establece obligaciones formales para los obligados tributarios, y el artículo 106 recuerda que la prueba de los hechos relevantes puede acreditarse por cualquier medio admitido en Derecho. En la práctica, esto significa que la calificación fiscal de las ventas en marketplaces dependerá también de cómo pueda justificarse la operativa con documentos coherentes.

Qué ingresos puede haber que declarar

Cuando hay ingresos obtenidos por internet, conviene distinguir varios supuestos. Un particular que vende ocasionalmente un bien usado puede no tener una renta positiva que declarar si no existe ganancia patrimonial, aunque habrá que revisar el precio de compra, el de venta y la prueba disponible. Si sí hay ganancia, podría tener efectos en IRPF.

En el caso de autónomos o empresarios, los importes cobrados por ventas suelen formar parte de los rendimientos de la actividad económica, incluso aunque el cobro llegue neto tras comisiones de la plataforma o de la pasarela de pago. Es decir, conviene diferenciar entre ingreso íntegro, comisiones, gastos bancarios, devoluciones y otros costes.

Si quien vende es una sociedad mercantil, los ingresos normalmente deberán analizarse en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades, sin perder de vista la contabilidad y la correlación entre pedidos, facturas, cobros y liquidaciones del marketplace. En todos los casos, la documentación será clave para saber qué declarar al vender online con criterio.

Cuándo puede haber que revisar el IVA de las ventas

El IVA no debe darse por supuesto ni descartarse automáticamente. Habrá que valorar si la venta está sujeta, quién actúa como vendedor, dónde se entiende realizada la operación y si el destinatario está en España, en otro país de la UE o fuera de la UE. En ventas nacionales de bienes por parte de empresarios, lo habitual es que exista análisis de IVA, pero el tratamiento concreto puede variar según la operativa.

En ventas a otros países, especialmente dentro de la Unión Europea, conviene revisar con más detalle el lugar de tributación y las reglas aplicables a comercio electrónico, porque el hecho de usar una plataforma no elimina esas obligaciones. También puede influir si el marketplace actúa solo como intermediario o si, a efectos de la operación, interviene de una forma que deba estudiarse aparte.

En materia documental, el artículo 70 de la Ley 37/1992 del IVA obliga a conservar facturas, justificantes, recibos y documentos relevantes. Además, el Real Decreto 1619/2012 ayuda a encajar cuándo procede factura, qué datos debe contener y cómo deben conservarse las facturas y documentos equivalentes.

Qué documentos conviene conservar para justificar la operativa

Para una correcta acreditación ante Hacienda, suele ser recomendable guardar facturas y extractos, pero no solo eso. En ventas en marketplaces conviene conservar también listados de pedidos, liquidaciones periódicas de la plataforma, justificantes de cobro de la pasarela de pago, facturas de comisiones, comunicaciones con clientes sobre devoluciones y prueba del envío o entrega cuando exista.

Si se trata de ventas ocasionales de segunda mano, puede ser útil conservar prueba del origen del bien, del precio de adquisición si se conoce y del importe realmente cobrado. Si la operativa es profesional, además de las facturas emitidas y recibidas, conviene mantener una trazabilidad clara entre pedido, factura, cobro, comisión y asiento contable o registro fiscal.

Esta documentación de ventas online puede resultar decisiva si Hacienda cuestiona si había actividad habitual, cuál fue el ingreso real o si determinadas devoluciones o gastos eran deducibles o no.

Errores frecuentes al vender en plataformas online

Uno de los errores más comunes es pensar que, como el marketplace ya registra las operaciones, no hace falta conservar justificantes de ventas en plataformas. Otro fallo habitual es declarar solo el importe neto ingresado en cuenta, olvidando que la plataforma puede haber descontado comisiones o gastos sobre un importe bruto superior.

También genera problemas mezclar ventas ocasionales con una actividad recurrente sin analizar si se ha pasado de una mera transmisión patrimonial a una actividad económica. En el ámbito del IVA, es frecuente asumir que vender por internet tiene siempre el mismo tratamiento, cuando la residencia del cliente y la estructura de la operación pueden cambiar el análisis.

Por último, no conservar durante el plazo necesario facturas, justificantes de cobro y documentos de soporte debilita mucho la defensa del contribuyente en una comprobación tributaria.

Qué conviene revisar antes de presentar declaraciones

Antes de declarar, conviene revisar quién figura como vendedor, qué tipo de productos o servicios se han vendido, si existe actividad habitual, cuál ha sido el importe bruto cobrado, qué comisiones ha retenido la plataforma y si las ventas fueron en España o al exterior. También es importante comprobar si la documentación cuadra entre marketplace, banco, pasarela de pago y facturación.

En resumen, las ventas en marketplaces exigen analizar ingresos, posible tributación indirecta y conservación documental con una visión práctica y prudente. Si hay dudas sobre qué declarar, impuestos de ventas online o cómo responder a un requerimiento, lo más razonable suele ser revisar la operativa con una gestoría antes de presentar declaraciones o de contestar a la AEAT.